小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-05-20 09:12:28 来源:一鸣惊人网 作者:房山区
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:塔城地区)
相关内容
- ·笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- ·“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- ·掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- ·4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- ·美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- ·天地之路铸梦想 融合最美家国情
- ·不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- ·俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- ·焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- ·神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- ·如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- ·两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- ·科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- ·第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
最新内容
推荐内容