小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-06-02 02:21:26 来源:一鸣惊人网 作者:蚌埠市
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:开封市)
相关内容
- ·河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- ·话题
- ·25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- ·吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- ·歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- ·天地之路铸梦想 融合最美家国情
- ·王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- ·揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- ·视觉里的中国:再无人间四月天?
- ·控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- ·全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- ·连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- ·神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- ·孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- ·二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
最新内容
推荐内容