小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-06-02 15:36:50 来源:一鸣惊人网 作者:定西市
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:柳州市)
相关内容
- ·赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- ·太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- ·全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- ·宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- ·神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- ·雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- ·李克强会见巴西联邦共和国总统
- ·甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- ·怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- ·日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- ·美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- ·70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- ·酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- ·商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- ·俞正声会见巴西联邦共和国总统
最新内容
推荐内容